בית השקעות  – הלמן אלדובי
כניסה
פגישה אישית חינם!
מעוניינים להכיר אותנו?
מלאו את פרטיכם ונציגינו ייצרו עמכם קשר בהקדם לתיאום פגישה אישית חינם.
שם:
טלפון:
דוא"ל:
קוד:





שלח
לקוחות הלמן אלדובי
נשמח לעמוד לרשותכם
בכל שאלה ובקשה
  דף הבית > מרכז מידע > מאמרים גמל והשתלמות > מיסוי פנסיוני  

הטבות מס בגין הפקדות עבור קופת גמל לעצמאים לשנת 2013

כתב: אייל סיאני, מנהל פרויקטים
ינואר 2013 

מדינת ישראל מעודדת את החיסכון לטווח ארוך באמצעות מתן הטבות מס ייחודיות ומשמעותיות לכל מי שמפקיד עבור קופת גמל לקצבה.
על מנת להקל על ציבור החוסכים העצמאים בעזרת קופות גמל לקצבה וכן לסייע בתכנון הטבות המס, מצאנו לנכון להציג בפניכם בצורה פשוטה וברורה את הטבות המס הניתנות לכם:

מושגי יסוד

  • הכנסה מזכה - ההכנסה השנתית החייבת של יחיד שמקורה בעבודה לפני חישוב הניכויים בעדה ניתנות הטבות במס על הפקדה עבור קופת גמל לקצבה. תקרת ההכנסה המזכה מתעדכנת מדי שנה.
  • ניכוי – הטבת מס שמשמעותה הקטנת ההכנסה החייבת לפני חישוב המס וכתוצאה מכך הקטנת ההכנסה החייבת במס, בהתאם לשיעור המס השולי של כל עמית. סכום ההפקדה המקסימאלי לצורך קבלת הטבת מס זו מוגבל בתקרה המתעדכנת מידי שנה.
  • ניכוי ממס לפי סעיף 47 – סעיף 47 בתקנות מס הכנסה דן בהטבות המס הניתנות בשל הפקדה עבור קופת גמל לקצבה לעצמאים ולשכירים שיש להם הכנסה שאינה מבוטחת.
  • זיכוי -  הטבת מס שמשמעותה הפחתת המס לתשלום, דהיינו, החזר מס לעמית בשיעור של 35% מהסכום שהפקיד עבור קופת גמל לקצבה. סכום ההפקדה המקסימאלי לצורך קבלת הטבת מס זו מוגבל בתקרת ההכנסה המזכה המתעדכנת מידי שנה.
  • זיכוי לפי סעיף 45א – סעיף 45א בתקנות מס הכנסה דן בשיעור הזיכוי הניתן בשל הפקדה עבור קופת גמל לקצבה לעצמאים ולשכירים.
     

הפקדות והטבות מס
על פי תקנות מס הכנסה עצמאי זכאי להטבות מס בדמות זיכוי(לפי סעיף 45א) וניכוי(לפי סעיף 47ב1):
 


  • ניכוי
עצמאי רשאי להפקיד עבור קופת גמל לקצבה עד 7% מתקרת הכנסה מזכה חודשית של 17,200 ₪. על סכום הפקדה זה יקבל הטבת מס בדמות ניכוי.
סכום הפקדה מקסימאלי לצורך הטבות מס
חישוב חודשי: 7%*17,200=1,204 ₪.   חישוב שנתי: 17,200*7%*12= 14,448 ₪.
שווי הטבת המס
שווי הטבת המס תלוי במדרגת המס השולי בה נמצא העצמאי.
 
  • זיכוי
עצמאי רשאי להפקיד עבור קופת גמל לקצבה עד 5% מתקרת הכנסה מזכה חודשית של 17,200 ₪.
על סכום הפקדה זה יקבל הטבת מס בדמות זיכוי.
סכום הפקדה מקסימאלי
חישוב חודשי: 17,200*5%=860 ₪.     חישוב שנתי: 17,200*5%*12= 10,320 ₪.
שווי הטבת המס
שיעור הזיכוי הינו 35% כך שהשווי המקסימאלי השנתי של הטבת המס הינו 10,320*35%=3,612 ₪.
כלומר, על הפקדה של 10,320 ₪ נקבל החזר/זיכוי של 3,612 ₪.
 
  • ניכוי נוסף
עצמאי שהפקיד 7% לניכוי ו-5% לזיכוי זכאי להפקיד עוד 4% מתקרת הכנסה מזכה חודשית של 17,200 ₪. על סכום הפקדה זה יקבל הטבת מס בדמות ניכוי.
סכום הפקדה מקסימאלי לצורך הטבות מס
חישוב חודשי: 4%*17,200=688 ₪.   חישוב שנתי: 12*4%*17,200= 8,256 ₪.
שווי הטבת המס
שווי הטבת המס תלוי במדרגת המס השולי בה נמצא העצמאי.

סה"כ הפקדה מקסימאלית שנתית אותה יכול לבצע עצמאי על מנת לקבל הטבות מס:
14,448 +10,320+8,256=33,024 ש"ח

אופן קבלת הטבות המס
אופן קבלת הטבות המס הינו לפי הסדר הבא: ניכוי, זיכוי, ניכוי נוסף.
לדוגמא: אם ביצעתי בשנת 32012 הפקדה עבור קופת גמל לקצבה ע"ס 30,000 ₪  ,אזי ראשית אקבל ניכוי על סכום של 14,448 ₪(=7%),לאחר מכן אקבל זיכוי על סכום של 10,320 ₪(=5%), ולאחר מכן אקבל ניכוי נוסף על ההפרש המתקבל – 5,232 ₪ (30,000-14,448-10,320).

דוגמא מסכמת
הכנסה חודשית חייבת של העצמאי – 20,000 ש"ח --<    הכנסה שנתית של העצמאי – 240,000 ש"ח
להלן הטבות המס השנתיות המקסימאליות שיוכלו להתקיים:

א. ניכוי - 17,200*7%*12= 14,448 ₪.
ב. זיכוי –17,200*5%*12= 10,320 ₪. בגין הפקדה זו יהיה זיכוי של 35%.
ג. ניכוי נוסף - 12*4%*17,200= 8,256₪.



הכותב איננו משפטן. קריאת סקירה זו הינה בכפוף לתנאיי השימוש באתר. סקירה זו הינה כללית ותמציתית ונועדה בכדי להסב את תשומת הלב בלבד. המידע המופיע בסקירה זו איננו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ו/או תחליף לייעוץ/שיווק כאמור המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. הסקירה הנ"ל מהווה פרשנות של כותבה לדברי החקיקה אליהם היא מתייחסת והיא איננה ממצה או מתיימרת למצות את כלל החקיקה ו/או הפסיקה הקיימים בעניין. החברה איננה יכולה לערוב לשלמות ו/או לדיוק במידע המובא בסקירה זו. המידע המוצג בסקירה זה עשוי להשתנות מעת לעת, ואין החברה אחראית לעדכן ו/או לפרסם שינוי כאמור. נוסחם המלא של החוקים ו/או התקנות ו/או החוזרים אליהם מתייחסת סקירה זו מפורסם ברשומות.
 



לרשימת הכתבות
 

יש לנו פתרונות מותאמים עבורכם!
 


אודות  | עלון מידע  | תנאי שימוש  | גמל והשתלמות | קרנות פנסיה  | ניהול השקעות  | ניהול תיקים  | צרו קשר  
הדפס  |  שירות לקוחות  |  קריירה  |  מפת האתר    
הלמן-אלדובי. טלפון: 03-6000100. פקס: 03-6116127. כתובתנו:  דרך בן גוריון 2, רמת גן 52573
כל הזכויות שמורות לקבוצת הלמן-אלדובי על חברותיה השונות. Powered by Aman Designed by
Aman UI&Design