כבכל שנה בשנה, לאור השינויים במדד המחירים לצרכן, פרסמה רשות המיסים עדכון במערך הניכויים לשנת 2012.
במאמר זה, ריכזנו עבורך את הנתונים השימושיים ביותר שמצאנו לנכון, וזאת בדגש על פירוט הנתונים וביאורם באופן הברור והפשוט ביותר עד כמה שניתן, על מנת שמאמר זו יהיה לך לעזר רב.
הנתונים הנ"ל כוללים פירוט והסבר בכל הנוגע להפקדות לקופת גמל לקצבה/קרן השתלמות עבור שכיר/עצמאי/בעל שליטה, נקודות זיכוי, מדרגות מס, דמי ביטוח לאומי ומס בריאות ועוד.
לנוחותכם, המידע זמין גם בפורמט להדפסה: הקליקו כאן


הפקדה לקופת גמל עבור שכיר 

נושא	תיאור	סכום	שנתי/חודשי
תקרת הכנסה מזכה	תקרת הכנסה לגבי הכנסה ממשכורת בגינה ניתנות הטבות מס	8,500 ש"ח	חודשי
הפקדה מקסימאלית	סכום הפקדה מקסימאלי בגינו ניתן זיכוי	595 ש"ח	חודשי
סכום זיכוי מרבי	הזיכוי הינו בשיעור 35% בגין הסכום שהופקד עד סכום ההפקדה המקסימאלית	208.25 ש"ח	חודשי
הוצאה מוכרת עבור בעל שליטה	סכום הפקדה עבור בעל שליטה, המוכר לחברה כהוצאה בשנת המס	11,950 ש"ח	שנתי
תקרת הפקדה חודשית לקרן פנסיה מקיפה חדשה	תקרת ההפקדה החודשית בקרן פנסיה מקיפה חדשה שווה ל- 20.5% מכפל השכר הממוצע במשק	3,534 ש"ח	חודשי
4 פעמים שכר ממוצע במשק	תקרת הכנסה אשר הפקדות המעסיק עד 7.5% מתקרה זו לא ייזקפו כהכנסה חייבת בידי העובד	34,476 ש"ח	חודשי
הכנסה מרבית לסעיף 47	מי ששכרו המבוטח עולה על הכנסה זו אינו זכאי לניכוי בגין הפקדות כנגד השכר הלא מבוטח	34,000 ש"ח	חודשי

הפקדה לקופת גמל עבור עצמאי

נושא	תיאור	סכום	שנתי/חודשי
תקרת הכנסה מזכה	תקרת הכנסה מזכה בגינה מקבל עמית עצמאי שהוא עמית מוטב הטבות מס. * עמית מוטב = עמית שהופקדו עבורו כספים בקופת גמל לקצבה בסכום השווה ל- 16% מהשכר הממוצע במשק במונחים שנתיים (=16,548 ₪)	204,000 ש"ח	שנתי
הפקדה מקסימאלית	הפקדה מקסימאלית לעמית עצמאי שהוא עמית מוטב בגינה יקבל הטבות מס	32,640 ש"ח	שנתי
שווי זיכוי מרבי	עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לזיכוי בשיעור 35% בגין הפקדה בשיעור של 5% מתקרת ההכנסה המזכה	3,570 ש"ח	שנתי
ניכוי מירבי	עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לניכוי בשיעור של 11% מתקרת ההכנסה המזכה	22,440 ש"ח	שנתי

הפקדה לקרן השתלמות עבור שכיר/בעל שליטה

נושא	תיאור	סכום	שנתי/חודשי
תקרת משכורת קובעת	משכורת מרבית שההפרשה בעדה לקרן השתלמות פטורה ממס	15,712 ש"ח	חודשי
שיעור הפקדת מעסיק	שיעור הפקדה של המעסיק עד גובה תקרת המשכורת הקובעת אשר לא ייחשב לעובד כהכנסה חייבת	עד 7.5%	חודשי
שיעור הפקדת עובד	שיעור הפקדה של העובד עד גובה תקרת המשכורת הקובעת. שיעור זה חייב להיות לפחות 1/3 משיעור הפקדת המעסיק.	עד 2.5%	חודשי

הפקדה לקרן השתלמות עבור עצמאי/חבר קיבוץ

נושא	תיאור	סכום	שנתי/חודשי
תקרת הכנסה קובעת	תקרת ההכנסה הקובעת בגינה זכאי עמית עצמאי/חבר קיבוץ לקבל ניכוי	255,000 ש"ח	שנתי
תקרת הפקדה	סכום הפקדה מרבי בגינו יקבל עמית עצמאי/חבר קיבוץ ניכוי	17,850 ש"ח	שנתי
ניכוי מירבי	סכום ניכוי לו זכאי עמית עצמאי/חבר קיבוץ בגין הפקדה בגובה התקרה	11,745 ש"ח	שנתי
תקרת הפקדה מוטבת	תקרת הפקדה של עמית עצמאי/חבר קיבוץ שהרווחים הריאליים בגינה פטורים ממס רווח הון	17,880 ש"ח	שנתי

שונות

נושא	תיאור	סכום	שנתי/חודשי
שכר ממוצע במשק	שכר ממוצע במשק לשנת 2012	8,619 ש"ח	חודשי
שכר מינימום	שכר מינימום לצורך משיכה מקופת גמל בפטור ממס	4,100 ש"ח	חודשי
תקרת פטור מענק פרישה	תקרת פטור על כספי פיצויים ומענקי פרישה לכל שנת עבודה	11,950 ש"ח	שנתי
תקרת פטור מענק במקרה של מוות	תקרת פטור על כספי פיצויים ומענקים לכל שנת עבודה במקרה של מוות	23,920 ש"ח	שנתי
תקרת קצבה מזכה	סכום הקצבה בגינו מגיע פטור ממס בשיעור 35%	8,190 ש"ח	חודשי
פטור מירבי בגין קצבה מזכה	סכום הפטור המרבי ממס בגין קצבה מזכה	2,867 ש"ח	חודשי

נקודות זיכוי

נושא	תיאור	סכום	שנתי/חודשי
שווי נקודת זיכוי	נקודת זיכוי מקנה הפחתה בסכום המס	215 ש"ח	חודשי
נקודת זיכוי לגבר תושב	כל גבר תושב זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי	483.75 ש"ח	חודשי
נקודת זיכוי לאשה תושבת	כל אישה תושבת זכאית ל-2.75 נקודות זיכוי.	591.25 ש"ח	חודשי

מדרגות מס על הכנסה מיגיעה אישית

שיעור המס	סכום מדרגות הכנסה חודשי	סכום מדרגות הכנסה שנתי
10%	עד 5200 ש"ח	עד 62,400 ש"ח
14%	מ- 5,201 ש"ח עד 8,880 ש"ח	מ-62,401 ש"ח עד 106,560 ש"ח
21%	מ- 8,881 ש"ח עד 14,430 ש"ח	מ-106,561 ש"ח עד 173,160 ש"ח
30%	מ- 14,431 ש"ח עד 21,780 ש"ח	מ-173,160 ש"ח עד 261,360 ש"ח
33%	מ-21,781 ש"ח עד 41,830 ש"ח	מ-261,361 ש"ח עד 501,960 ש"ח
48%	כל שקל נוסף מעל 41,830 ש"ח	כל שקל נוסף מעל 501,960 ש"ח

דמי ביטוח לאומי ומס בריאות לשכירים מעל גיל 18 עד גיל פרישה

	עד שכר של 5,171 ש"ח (שיעורת מופחת)	משכר של 5,172 ש"ח עד 41,850 ש"ח (שיעור מלא)
	מעסיק           עובד                סה"כ	מעסיק              עובד                סה"כ
דמי ביטוח לאומי	3.45%         0.40%             3.85%	5.90%            7.00%              12.90%
דמי ביטוח בריאות	0%             3.10%              3.10%	0.00%          5.00%               5.00%
סה"כ	3.45%        3.50%              6.95%	5.90%          12.00%             17.90%

הכותב איננו משפטן. קריאת סקירה זו הינה בכפוף לתנאיי השימוש באתר. סקירה זו הינה כללית ותמציתית ונועדה בכדי להסב את תשומת הלב בלבד. המידע המופיע בסקירה זו איננו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ו/או תחליף לייעוץ/שיווק כאמור המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. הסקירה הנ"ל מהווה פרשנות של כותבה לדברי החקיקה אליהם היא מתייחסת והיא איננה ממצה או מתיימרת למצות את כלל החקיקה ו/או הפסיקה הקיימים בעניין. החברה איננה יכולה לערוב לשלמות ו/או לדיוק במידע המובא בסקירה זו. המידע המוצג בסקירה זה עשוי להשתנות מעת לעת, ואין החברה אחראית לעדכן ו/או לפרסם שינוי כאמור. נוסחם המלא של החוקים ו/או התקנות ו/או החוזרים אליהם מתייחסת סקירה זו מפורסם ברשומות.